По мнению Межрайонной ИФНС России, налогоплательщик в нарушение пункта 1 статьи 54.1 НК РФ являлся участником схемы «согласованности и подконтрольности действий между рядом организаций и физических лиц в целях создания условий, позволяющих принять к вычету НДС по оборудованию, приобретенному в рамках внешнеторговых контрактов, предназначенному и используемому на территории РФ в целях выработки криптовалюты», то есть в деятельности, не облагаемой НДС.
Юристами ООО «Легикон-Право» заключение специалиста Центра независимой экспертизы и оценки признано недопустимым доказательством и исключено из материалов налоговой проверки. Решение налогового органа не содержит доказательств, которые подтверждают, что данное оборудование используется в целях выработки «криптовалюты».
В соответствии со статьей 114 НК предлагалось привлечь общество к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ (размер штрафа составлял бы 40%). В результате представления доказательств, повреждающие факт отсутствия в действиях налогоплательщика умысла, размер штрафа уменьшен в 5 раз.
